Tabellarische Übersicht

Übersicht über Zahlen zur Lohnsteuer 2019
Fundstelle - Inhalt
2019
§ 3 Nr. 11 EStG, R 3.11 LStR
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis
600
§ 3 Nr. 26 EStG
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis
2.400
§ 3 Nr. 26a EStG
Einnahmen aus ehrenamtlichen Tätigkeiten steuerfrei bis
720
§ 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR
Heimarbeitszuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns)
10 %
§ 3 Nr. 34 EStG
Freibetrag für Gesundheitsförderung
500
§ 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG
Freibetrag für die kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus zwingenden, beruflich veranlassten Gründen
600
§ 3 Nr. 38 EStG
Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis
1.080
§ 3 Nr. 39 EStG
Freibetrag für Vermögensbeteiligungen
360
§ 3 Nr. 56 EStG
Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse steuerfrei bis jährlich 2 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro
1.608
§ 3 Nr. 63 EStG
 
  • Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen oder für Direktversicherungen steuerfrei bis jährlich 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro
6.432
  • Höchstbetrag bei Beendigung des Dienstverhältnisses: 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro ) x Dienstjahre, max. 10 Jahre
32.160
  • Höchstbetrag für Nachzahlungen: 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 80.400 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre
64.320
§ 3b EStG
Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns, höchstens von 50 Euro)
 
  • Nachtarbeit
25 %
  • Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr (wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen)
40 %
  • Sonntagsarbeit
50 %
  • Feiertage + Silvester ab 14 Uhr
125 %
  • Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai
150 %
§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG
Freigrenze für Sachbezüge monatlich
44
§ 8 Abs. 2 EStG, SvEV
Sachbezüge
 
  • Unterkunft (monatlich)
321
  • Mahlzeiten (täglich)
 
  • Frühstück
1,77
  • Mittagessen/Abendessen
3,30
Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten
 
  • Fahrtkosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) je Kilometer (pauschal) bei Benutzung eines:
 
  • Kraftwagens
0,30
 
  • anderen motorbetriebenen Fahrzeugs
0,20
  • Verpflegungsmehraufwendungen (§ 9 Abs. 4a EStG) Inland:
 
  • Abwesenheit 24 Stunden
24
  • An- und Abreisetag mit Übernachtung
12
  • Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden
12
  • Abwesenheit bis zu 8 Stunden
-
  • Übernachtungskosten
    (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5a EStG)
 
  • Pauschale Inland (R 9.7 LStR, nur Arbeitgeberersatz)
20
  • Auswärtstätigkeiten im Ausland ab 1.1.2018
 
  • BMF vom 8.11.2017 (BStBl I S. 1457)
 
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG
Verkehrsmittelunabhängige Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
 
  • je Entfernungs-km
0,30
  • Höchstbetrag
4.500
  • (dieser gilt nicht bei Nutzung eines PKW, bei tatsächlichen ÖPV-Kosten über 4.500 € p. a. sowie für behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG)
 
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG
Doppelte Haushaltsführung
 
  • Fahrtkosten (Pkw)

 
  • erste und letzte Fahrt je Kilometer
0,30
  • eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-km (Entfernungspauschale)
0,30
  • Verpflegungsmehraufwendungen
 
  • 1. bis 3. Monat
12/24
  • ab 4. Monat
-
  • Übernachtungskosten Inland tatsächliche Aufwendungen max.
 
  • Pauschale Inland (nur Arbeitgeberersatz)
1.000 mtl.
  • 1. bis 3. Monat
20
  • ab 4. Monat
5
§ 9a Satz 1 Nr. 1 EStG
 
  • Arbeitnehmer-Pauschbetrag
1.000
  • für Versorgungsempfänger
102
§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG
Kinderbetreuungskosten
 
  • 2/3 der Aufwendungen, höchstens
4.000
  • Kind noch keine .… Jahre alt (Ausnahme: behinderte Kinder)
14
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 LStR
Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis
16
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR
Diensteinführung, Verabschiedung usw.; Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl. USt
110
§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG
Betriebsveranstaltungen Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt
110
§ 19 EStG, R 19.6 Abs. 1 und 2 LStR
Freigrenze für
 
  • Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen)
60
  • Arbeitsessen
60
§ 19 Abs. 2 EStG (Tabelle in § 19 EStG)
Versorgungsbeginn in 2019
 
  • Prozentsatz
17,6 %
  • Versorgungsfreibetrag
1.320
  • Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag
396
§ 24a EStG (Tabelle in § 24a EStG)
2019 ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahres
 
  • Prozentsatz
17,6 %
  • Höchstbetrag
836
§ 24b EStG
 
  • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
1.908
  • Erhöhung für jedes weitere Kind
240
§§ 37a, 37b EStG, § 39c Abs. 3 EStG, § 40 Abs. 2 EStG, § 40a EStG, § 40b EStG, § 40b EStG a. F.
Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für
 
  • Kundenbindungsprogramme
2,25 %
  • Sachzuwendungen bis 10.000 Euro
30 %
  • Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen Bezügen bis 10.000 Euro
20 %
  • Kantinenmahlzeiten
25 %
  • Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit
25 %
  • Betriebsveranstaltungen
25 %
  • Erholungsbeihilfen
25 %
  • Verpflegungszuschüsse
25 %
  • Schenkung Datenverarbeitungsgeräte und Internet-Zuschüsse
25 %
  • Schenkung Ladevorrichtung/-station und Zuschüsse für den Betrieb der Station
25 %
  • Fahrtkostenzuschüsse
15 %
  • Kurzfristig Beschäftigte
25 %
  • Mini-Job
 
  • mit pauschaler Rentenversicherung
2 %
  • ohne pauschale Rentenversicherung
20 %
  • Aushilfskräfte Land- und Forstwirtschaft
5 %
  • nicht kapitalgedeckte Pensionskassen
20 %
  • kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem 1.1.2005
20 %
  • Unfallversicherungen
20 %
  • Sonderzahlungen in der betrieblichen Altersversorgung
15 %
§ 40 Abs. 1 EStG
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens
1.000
§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen
 
  • für den Arbeitnehmer
156
  • für den Ehegatten/Lebenspartner
104
  • je Kind
52
§ 40 Abs. 2 Satz 2 EStG
Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte je Entfernungs-km (Ausnahme: behinderte Menschen im Sinne von § 9 Abs. 2 EStG)
0,30
§ 40a Abs. 1 EStG
Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten
 
  • Dauer der Beschäftigung
18 Tage
  • Arbeitslohn je Kalendertag (Ausnahme: unvorhergesehener Zeitpunkt)
72
  • Stundenlohngrenze
12
§ 40a Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft
 
  • Dauer der Beschäftigung (im Kalenderjahr)
180 Tage
  • Unschädlichkeitsgrenze (in % der Gesamtbeschäftigungsdauer)
25 %
  • Stundenlohngrenze
12
§ 40b Abs. 2 EStG, § 40b Abs. 2 a. F.
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei kapitalgedeckten Pensionskassen und Direktversicherungen nach Übergangsregelung
 
  • Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer
1.752
  • Durchschnittsberechnung möglich bis zu (je Arbeitnehmer)
2.148
§ 40b Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Unfallversicherungen Durchschnittsbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer (ohne Versicherungsteuer) höchstens
62
§ 41a Abs. 2 EStG
Anmeldungszeitraum
 
  • Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu
1.080
  • Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu
5.000
  • Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über
5.000
§ 100 EStG
Förderbeitrag bei betrieblicher Altersversorgung
 
  • Fördersatz
30 %
  • Förder-Höchstbetrag
144
  • Mindestanlagebetrag
240
  • Arbeitslohn des Arbeitnehmers maximal
 
  • Jahr
26.400
  • Monat
2.200
  • Woche
513,33
  • Tag
73,33
  • Arbeitgeberbeitrag steuerfrei bis
480